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Cash flow è un termine che viene usato per indicare la variazione intervenuta nella liquidità aziendale, in un certo periodo di tempo, per effetto della gestione.

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Per liquidità si intendono le somme liquide disponibili in cassa e nei conti correnti bancari e postali.

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Il cash flow o flusso di cassa rappresenta il flusso di mezzi finanziari generato dalla gestione economica dell’azienda.

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Si è soliti parlare di cash inflow o flusso di cassa positivo quando la gestione genera un incremento dei mezzi finanziari a disposizione dell’impresa, mentre si parla di cash outflow o flusso di cassa negativo nel caso in cui la gestione genera una diminuzione di mezzi.

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